Définir les notions de frais de personnel et de coût du travail

1. Les différentes notions de masse salariale : brute, chargée, comptable
2. Les frais du personnel à ne pas négliger
3. Le coût du travail : l'impact de l'intérim et de la sous-traitance

Maîtriser les techniques de calcul de base

1. L'effet niveau
2. L'effet masse
3. L'effet report
4. Exercice d'application

Mesurer les effets des augmentations de salaires sur la masse salariale

1. Le GVT (glissement, vieillesse, technicité)
2. L'augmentation générale
3. Les augmentations individuelles, catégorielles, sectorielles
4. Exercice d'application

Identifier les autres causes de variation de la masse salariale et comprendre leur incidence budgétaire

1. L'effet volume
2. La notion d'effet de structure
3. L'effet noria
4. L'effet d'activité
5. L'effet de déport
6. Exercice d'application

Calculer l'impact d'une augmentation des charges patronales

1. Les variations d'assiette et/ou de taux de cotisation de charges
2. L'évolution des charges connexes : activités sociales du CE, prévoyance, mutuelle, restauration…

Justifier l'évolution des frais de personnel d'une année à l'autre

1. Mesurer et analyser l'évolution constatée
2. Evaluer l'impact des mouvements de personnel
3. Identifier les autres causes de variation des frais de personnel et calculer leur incidence budgétaire

Construire un budget prévisionnel de masse salariale à l'aide d'une méthode appropriée

1. Définir les hypothèses de départ
2. Déterminer la base de calcul de référence
3. Suivre toutes les étapes permettant de fiabiliser l'élaboration
4. du budget de masse salariale
5. Mensualiser le budget prévisionnel

Mettre en place le tableau de bord du suivi budgétaire

1. Suivre les données et les ratios significatifs
2. Mettre en place un tableau de bord de suivi budgétaire intégrant les éléments vus au cours du stage